системата за данъчно облагане

В зависимост от това как сте настроили средната данъчна ставка, има три вида данъци (данък системи): пропорционални, прогресивни и регресивни.

Пропорционални такси показват, че средният процент данък остава един и същ, независимо от размера на дохода. Следователно, размерът на данъка е пропорционално на доходите (табл. 1).

Таблица 1. Пропорционално данък

Преките данъци (с изключение на данък върху личните доходи и в някои държави, данъците върху дохода) са пропорционални.

Прогресивните данъци - данък, средната данъчна ставка, която се увеличава, тъй като стойността на растеж на доходите и намалява степента на намаляване на доходите. Такива данъци се нуждаят не само голям абсолютен размер, но също така и по-голяма част от доходите облагат тъй като тя расте (табл. 2).

Таблица 2. прогресивен данък

Пример за прогресивно данъчно облагане в повечето страни е данък върху личните доходи 1. Такава система на данъчно облагане в максималната степен допринася за преразпределението на доходите, но е малко вероятно да се стимулира ефективността на производството.

Регресивен данък - данък, средната данъчна ставка, която се увеличава с намаляването на приходите и намалява с нарастването на доходите. По този начин, когато се увеличава своя дял от приходите да бъдат изплатени под формата на данък намалява (табл. 3).

Таблица 3. регресивен данък

Регресивен данък може да генерира голям абсолютен размер на данъка (както е в нашия пример), или не може да доведе до увеличение в абсолютна стойност с увеличаване на данъка върху доходите.

Изрично регресивен данък система в съвременните условия е изключително рядко 1. Въпреки това, всички косвени данъци от гледна точка на съотношението те съставляват от дохода на купувача са регресивни, както и по-висока данъчна ставка, толкова по-вероятно е регресивна. Тъй като косвен данък - това е част от цената на стоките, в зависимост от дела на доходите на купувача на тази сума в доходите му ще бъде по-голяма, толкова по-ниска доход, както и по-малки, толкова по-доход. Ето защо най-регресивна има акцизи. Например, ако на акциза върху пакет цигари е 10 рубли. делът на тази сума в бюджета купувача, чийто доход е 1000 рубли. равно на 0.1%, а бюджетът на купувача, чийто доход е 5000 рубли. - само 0.05%.

Икономическото въздействие на данъци

Данъците са вредни както за съвкупното търсене и съвкупното предлагане.

Въздействие върху съвкупните данъци търсенето

Данъци засягат две основни компоненти на съвкупното търсене - потребление и инвестиции разходи - и поради това имат косвено влияние върху съвкупното търсене.

намаляване на данъците увеличава съвкупното търсене. намаляване на данъци води до увеличаване на потребителя (тъй като увеличава разполагаемия доход) и инвестициите (защото нарастващата стойност на печалбата на фирмата след данъци, част от която служи като източник на нетните инвестиционни) разходи и следователно до промяна на АД в дясно (от кривата на AD1 да AD2 на фиг. 1, а) че той предизвиква нарастване на реалния БВП (от Y1 до Y *). Ето защо, тази мярка може да се използва за стабилизиране на икономиката и за борба с цикличен безработицата в рецесия, като стимулира нивата на стопанска дейност и заетостта. Въпреки това, с растежа на БВП води до по-ниски данъци, увеличаване на равнището на цените (P1 до P2) и поради това е мярка за proinflyatsionnoy (провокира инфлация).

данъчен увеличение води до намаляване на разхода на гориво и инвестиционни разходи и следователно да се намали общото търсене (изместване наляво общата търсенето от AD1 да AD2 на Фиг. 1Ь), което води до намаляване на нивото на цените (Р1 с Р2) и обема на изходния ( Y1 през *). Ето защо, в период на инфлация, когато "прегряване" икономика, тъй като антиинфлационна мерки, средство за намаляване на стопанска дейност и стабилизирането на икономиката може да се използва за увеличаване на данъците.

а) намаляване на данъците б) данък растеж

Фиг. 1. Влиянието на данъчните промени върху съвкупното търсене