Счетоводни авансови
Счетоводното третиране на авансови
Според ал. 11 от Наредбата за провеждане на парични сделки на предприятието и организации дават пари в брой в рамките на доклада за икономическите и експлоатационни разходи, отделните звена на бизнес организации, включително филиали, които не са на собствения си баланс и извън зоната на организациите, в размерите и на датите, определена от бизнес лидери.
При издаване на парите за доклада, че е важно да се вземат предвид следните изисквания:
- осребряване доклад за разходите, свързани с бизнес пътувания, направени до дължимата сума на лица, командировани за тази цел;
- лица, които са получили пари в брой по сметка, в срок от три работни дни след изтичането на срока, за който са издадени, или от датата на връщане от пътуване за представяне на компанията да счетоводен отчет за изразходваните суми и извършва окончателно плащане за тях;
- отговорно лице няма право да прехвърля, постъпили по сметка пари на друг служител;
- издаване на нови пари в брой в рамките на доклада трябва да бъде предмет на пълния текст на доклада на конкретно лице, отговорно за по-рано го е издал предварително.
Всяка организация трябва да бъде издадена заповед за създаване издаване заповед и анулиране дребни пари, който определя:
- списъка на лицата, които имат право да получават средства по сметката;
- периода, за който е издал Авансовите;
- процедурата за представяне и одобряване на отчетите за разходите.
Служители на организации, които имат право да получи доклад за пари, трябва да са запознати с подписа под заповедта.
В допълнение, служителите, включени в списъка на организациите, отговорни лица, работодателят трябва да сключат споразумение за пълната отговорност. От член 243 от Кодекса на труда (КТ), според който отговорността в пълен размер на щетите се поема от работника или служителя при недостиг на ценности, които са му възложени от специален писмен договор или да ги получи в еднократно документ.
Процедурата за издаване и анулиране на дребни пари могат да бъдат едновременно отразени в счетоводната политика.
Парични средства в каквито и да било цели, дадени на служителите въз основа на писмено заявление, адресирано до началника на организацията. Ако управителят разглежда молбата добре обоснована, той трябва да разпореди счетоводството да издаде предварително.
В основата на отписването на средства от отговорност лице е доклада за разход с приложението на първичните документи. Първични счетоводни документи, приети за регистрация, ако те са направени във формата, съдържаща се в албумите на единни форми на първични документи.
Документи, удостоверяващи направените разходи са парични плащания и постъпления. Ако получаването на пари в брой не е отразено, за които той направи плащане, за да му се придружава от разписка, която показва посоката на използването на средствата.
При проверка на сметка доклади трябва да се обърне внимание на следното:
- дата, име на организацията във връзка с паричните и продуктови проверките трябва да съвпада с датите, не попадат в събота, неделя или в неработен. Ако едно отговорно лице, според документите, забогатях тези дни, е в писмен вид, като посочват причината за извършване на дребни парични потоци;
- касовата бележка трябва да се попълни с всички подробности в съответствие с наличните данни (с думи, написани от общия размер на закупени стоки, доставени подписа на касата, организация отпечата);
- разписка трябва да съдържа конкретен списък, придобито от отговорен човек, на богатството, а не обобщава своето име ( "стоки за дома", "канцеларски материали"), количеството и цената. Ако отговорно лице е представил разписка, в който се посочва името на обобщаване закупените стоки по гръб конкретно домакинство или офис стоки, закупени от лицето, за да бъдат изброени. Дешифрирането забогатях с подписа на отговорния човек.
Когато средствата са прекарали по-малко, отколкото получава неизразходвани суми обратно на касата за пари ред. Ако парите са похарчени повече от получените превишаване на предварително доклад, издаден директор сметка парични средства заповед. Доста често, служителят беше даден отчет на средствата, и той не се изразходва цялата сума не се връща излишък пари в брой. Тогава работодателят има право да приспадне от заплатата на един служител, дължими при предварително доклад в съответствие с член 137 от ТС. трябва да бъдат изпълнени следните условия:
- работодателят има право да вземе решение за задържането на заплата на работника или служителя заплаща не по-късно от един месец след изтичане на срока за връщане на авансовото плащане;
- общият размер на приспадане не може да надвишава 20% от размера на заплатата, дължащи се на работника или служителя;
- работникът или служителят не оспорва основанията и провеждане размер (изисква писмена молба на служителя, че той не е против запазването на размера на заплатите).
В счетоводството, издаване на дребни пари се отразява в дебитна сметка 71 "ТРЗ" и кредита на сметка 50 "Каса".
Оттегляне на средства по сметката е възможно и непарични. Този метод е полезен в случай на издаване на лицето туристически фондове. Парите се прехвърлят към картовата сметка е банкова карта корпоративен, който е ограден от юридическо лице. Ако използвате по-лице в изчисленията корпоративни карти възниква банка такса за поддържане на картовата сметка. Той може също да бъдат взети под внимание при изчисляването на данъка върху доходите (Nos. 25, б. 1, член 264).
В счетоводните операции с корпоративни карти отразява следните счетоводните документи:
D 55 "Специални банкови сметки" - до 51 "сметки за сетълмент" (52 "валутни сметки"), прехвърлени средства от населеното място (или валута) на сметката към сметката на банкова карта;
D 91 "Други приходи и разходи" - К 55 "Специални банкови сметки": платени услуги на банката за обслужване на специална карта сметка.
Издаването на банкова карта на организацията на служител признат за издаване на отчета на паричните документи:
D 71 "ТРЗ" - На 50я подсметка 3 "парични инструменти": издава на служителя поради организации за разплащане с карти по номинал;
D 71 "ТРЗ" - К 57 "Преводи в начина, по който": получен брой. Банкомат постъпления, получени в счетоводния отдел и преработени за производство на екстракт от специална карта сметка, потвърждаващо, че средствата са дебитирани от сметката на юридическото лице;
D 50, подсметка 3 "парични документи" - за 71 "ТРЗ": върнати на банковата карта уреждане по номинална стойност на отговорния човек.