материална помощ на данъчните служители последици за предприятията и работниците

В тази статия ще се разреши проблемът с финансова помощ само "системна" характер, а именно, платен в трудовите отношения. Изплащането на финансовата помощ на жертвите на природни бедствия, терористични атаки и т.н. ще се разглеждат отделно - в друга статия.

Правни особености на ситуацията с финансовата помощ

• финансова помощ в случаите на получаване на увреждане на здравето;
• финансова помощ в случай на непредвидено материални щети, направени;
• финансова помощ в случай на настъпване на събития, които изискват значителни разходи (сватби, погребения, раждания и така нататък. н.).

Финансовата помощ не е свързан с резултата от организацията или отделните резултати от служителя. Финансова помощ е непродуктивен характер и не са свързани с компенсацията на заетите лица. Често организации ще позволят методологическа грешка, включително и финансова помощ в размер на разходите за труд, намаляване на данъчната основа за данък върху доходите. В редица случаи работодателите се отнасят до изискванията на трудовото законодателство в погрешното убеждение, че финансовата помощ е плащането на стимулиране характер и се позовава на чл. 135 TC RF. Все пак, това не отговаря на изискванията на нормативната уредба. В чл. 135 TC България се посочва, че заплатата на работника или служителя е установен трудов договор в съответствие със системата за възнаграждение, установен от работодателя. Системата на възнаграждения, различни от работна заплата, премии и надбавки включват стимулиращо и компенсаторен характер, създаден от местни наредби, колективната и / или трудов договор и съответните изисквания на трудовото законодателство. Връзки към колективния или трудовият договор е друга грешка на работодателите: те по някакъв начин смятаме, че препратката към възможността за изплащане на финансова помощ в областта на заетостта или колективен трудов договор ги задължава да го правят редовно, като финансова помощ под формата на скрити бонуси.

Материал помощ е физическо лице, се издава по лична молба на наетото лице. Той също така не може да бъде редовно и да се предоставя с цел да се компенсират направените разходи от страна на служителя.

Фирмата, за да се компенсира ръстът на тарифите за комунални услуги, предоставяни ежемесечно финансова помощ на служителите в размер на 3500 рубли. В същото време работниците да не бъдат поискани от всички придружаващи документи и отчети. Такава финансова помощ се изплаща ежемесечно. Месечна сума е 420 000 рубли. (120 х 3 500 втриване.). За годината, в размер на 5,04 милиона рубли. и този доход се третира като разходи, които намаляват данъчната основа за данък върху доходите. При провеждане на одит поле, данъчните инспектори са признали такива плащания неправомерно намаляване на данъчната основа за данък върху доходите. Компанията одит бе принуден да се предаде на ревизираната декларация за данък общ доход, а също и да плащат глоби и лихви.

материална помощ, както вече бе отбелязано, се изплаща въз основа на лични изявления на работника на приложените документи, доказващи, че особените обстоятелства, които позволяват да получат финансова помощ. Когато ръководителят на организацията да вземе положително решение е издал заповед посочва сумата, получена от служител на финансова помощ, както и срокът, в който трябва да бъдат платени.

Важно е да се определи размера на материална помощ, тъй като тя е свързана с необходимостта да се плащат данък върху личните доходи. Според стр. 28 чл. 217 НК България данък върху доходите на физическите лица, не се изплащат в случаите, когато плащането на финансова помощ във връзка с пенсионирането, но само ако тя не надвишава през данъчния период 4000 рубли.

Член на персонала, се пенсионира. Според вътрешните правила, които се пенсионират служител получава заплата от четири служители под формата на четири заплати. Базовата заплата на служителите на 48 хиляди рубли. четири заплата е в размер на 192 000 рубли. Следователно данъкът върху дохода на лични, е сумата от 188 000 рубли. (192 000-4000).

Те не са обект на данък върху личните доходи и плащания във връзка с раждането на детето. сума за плащане не може да надвишава 50 000 рубли. И това суми на раждането на две деца и набор за всяко дете. Това правило се прилага и в случаите на осиновяване на деца.

В случай на вътрешни документи на организацията като финансова помощ, посочена плащания на служителите във връзка със смъртта на член (членове) на семейството (по реда на ал. 1, чл. 238 от Данъчния кодекс), за да се определи кой трябва да се счита за членове на семейството, трябва да се ръководи от нормата на чл , 2 от Семейния кодекс на Руската федерация, според който членовете на семейството включват родители, съпрузи и деца (осиновители и осиновени деца).

Данък върху доходите и финансова помощ

Във връзка с позицията на по-горе интересен Министерството на финансите относно финансовата помощ, предоставена на работника или служителя в натура, което се квалифицира като плащанията към работниците и служителите и на приспадане за данък върху доходите в съответствие с чл. 255 NC България 1. Въпреки това, в този случай трябва да бъде изпълнено следното условие: делът на приходите на служителя в натура не трябва да надвишава 20% от месечната заплата, натрупани за него. Освен това, задължението на работодателя да извършва плащания към работника или служителя в натура следва да бъде заложено в трудовата или колективния трудов договор.

Организацията поканен да работи в седалището на клона. При наемане него беше трудов договор, в който работодателят е длъжен да даде на работника или служителя на апартамент да остане. заплата на работника или служителя е 120 000 рубли. на месец, 20% от тях - 24 000 рубли. Вследствие на организацията могат да бъдат изразходвани за осигуряването на жилища не е повече от 24 000 рубли. Ако служителят е намерил по-удобно и по-скъпи жилища, а след това да плати разликата между споменатите по-горе сума и стойността на жилището той трябва да притежават.

По въпроса за класифицирането на размера на плащанията към работника или служителя за разходи в арбитражни съдилища съществуват противоречиви мнения.

Въпреки това, има и отрицателни за юриспруденция на данъкоплатците по този въпрос. А в някои случаи, на същите съдилища по този въпрос се правят различни решения.

Вие също трябва да вземат под внимание факта, че финансовата помощ не може да бъде редовно и се изплаща на всички служители, без изключение организация.

"Uproschenets" и материална помощ

Използването на опростена данъчна система предполага, че организацията намалява доходите, получени от направените разходи в съответствие с член 346,16 на Данъчния кодекс. И за "uproschentsev" данъчното законодателство не предвижда никакви специални условия и разлики от общата система за данъчно облагане на данък върху доходите. Следователно, размерът на финансовата помощ не е включен в изчисляването на данъчната основа за данък върху доходите.

И как са държавни служители?

бюджетни организации, работещи с вътрешно регулиране документ, който определя случаите, при настъпването на които се изплаща суми на материална помощ на своите служители. При разработването на такава заповед бюджетните организации и институции уреждат от правилник на федералните министерства и ведомства. Тези документи ясно определени правила и основание за плащане на материална помощ на работниците и служителите. Относно компетентността на федералните органи на изпълнителната власт предприятия и предприятия, се прилагат разпоредбите, направени въз основа на препоръчаните разпоредби на промишлеността.

В тези случаи, ако организацията бюджет осъществява дейности, резултатите от които се изплащат на данъка върху доходите (например образователна институция или съоръжение за здравеопазване), в съответствие с чл. 23, чл. 270 НК България разходи за изплащане на финансовата помощ не е включена в изчисляването на данъчната основа за данък върху доходите.

Материал помощ и данък върху личните доходи

В съответствие с п. 1 супена лъжица. 210 НК България при изчисляването на данъчната основа за данък общ доход включва всички видове доходи, получени от данъкоплатците в (отчитане) период данък, както в пари или в натура. Съставът на доходите, получени под формата на пари, както и сумата, включена материална помощ.

На практика има редица от правила, които управляват функциите на данъка върху личните доходи различни видове финансова помощ. Това е особено важно в случаите, когато различните видове финансова помощ, са определени в колективните и трудовите договори.

Организацията е заплащане на служителите в раждането на дете в размер на заплатата му. Базовата заплата на работника или служителя е 65 000 рубли. От тях 15 000 рубли. Той е дълъг от предвидения максимален размер на 50 000 рубли. Следователно, това количество ще се облага с 13% и възлиза на 1950 рубли. Вследствие на това в ръцете на служителя ще бъде даден 58,050 рубли.

Финансова помощ за освобождаването, компанията изплаща своите работници. подлежи на данък върху личните доходи, тъй като тя не е включена в списъка на финансова помощ еднократно изброени в сек. 8, чл. 217 от Данъчния кодекс. Освен това не е предмет на данък върху личните доходи финансова помощ изплатена на жертвите на терористични актове на територията на България и финансовата помощ, платена във връзка с природни бедствия и извънредни ситуации с оглед на обезщетение за имуществени щети или наранявания.

За организации, важно размер издаване на плащания за финансова помощ, тъй като това се отразява и на данъчната основа. Според н. 28-ви. 217 НК България финансова помощ, платена от дружеството на неговите работници не е предмет на данък върху личните доходи в случаите, когато размера си през данъчния период (т.е. година), не превишава 4000 рубли.

През годината организацията е платила на финансова помощ за един служител, поради следните причини:

• за закупуване на лекарства - 18 000 рубли.
• да напусне - 45 000 рубли.

Общият размер на финансовата помощ на година (данъчен период) е 63 000 рубли. Данък върху доходите на физическите лица да бъдат субект в размер на 59 000 рубли. (63 000 рубли -.. 4000 рубли). Размерът на данъка ще бъде 7670 рубли.

Данъчните власти също са на мнение, че размерът на данъка върху личните доходи трябва да бъдат обект на финансова помощ в повече от 4000 рубли. 2

В момента част от изчисляването на застрахователните премии за размера на финансовата помощ е интересна съдебна практика. Също така е интересно, че съдилищата да вземат решенията си след приемането на посочените по-горе федерални закони.

Ето защо, когато изплащането на финансова помощ на освобождаването (и това е една от най-често срещаните форми на финансова помощ), организацията трябва да се изхожда от факта, че плащането се осигурява от труда и колективните трудови договори, или не. Оценките трябва да бъдат горницата над 4000 рубли.

На практика, редица плащания на материалните хуманитарни организации за празниците на работниците и служителите и осигуряване на колективни трудови договори, които показват, че такова плащане е предвидено като форма на заплатите, и е пряко свързан с изпълнението на служебните задължения на служителя.