Член записи и управление на документи в банките (- Счетоводство и банково дело, 2018, N 7)
Документация и ДОКУМЕНТ БАНКИ
е необходимо за изпълнението на безкасови плащания и двете от името на клиенти на банката и други банки По-голямата част от оперативната работа, както и на собствените си малки обяви.
Документация по банкови сделки
Селище, пари в брой, кредитни и други дейности се извършват с банки и се признават в счетоводството на базата на документи за уреждане и парични, изготвен в съответствие с изискванията.
В същото време въвежда под формата на заповед за изземване и формата на 0401071.
Ако е необходимо (и няма одобрена форма), банките трябва да разработва и утвърждава своите собствени форми на документи. да съдържат подробни изисквания на документа се съдържат в Закона "На счетоводство".
Мемориал документи, посочени по сетълмент и касови документи, паметник, пари в брой и задбалансовите поръчки.
Служител на банката, подписал документа, е отговорен за верността на това, направена съгласно счетоводни операции в банката.
Банковите служители, които са подписали документ за уреждане и пари в брой, а не да имат закон, са отговорни за това престъпление в наказателна процедура, и в присъствието на техните действия представляват престъпление. Същата процедура ще бъде отговорност на банковите служители, които имат право на подпис, в случай на превишаване на правомощията им.
Някои банки също въвеждат отговорни служители на банката за неизпълнение на решения в рамките на правомощията на длъжностното лице.
Трябва да се подчертае, че в съответствие с изискванията на Закона "На Счетоводство" и Наредба № 205-P в банковите документи не се допуска извършване на каквито и да било промени, дори са посочени.
Според банката разбира всички документи, които са в основата на отчитане на сделки за уреждане и средства в банки.
Източник документи са актове, сертификати, фактури и други документи, потвърждаващи факта на операцията, неговата правна валидност. Основни документи обикновено са свързани с банковите записи.
Документите, които служат за основа на сделките се kontirovatsya (имат номера на сметки за дебитни и кредитни).
Извършени операции без клиентите на банката документи за изготвяне на документи на институциите на банката в съответствие с изискванията на Наредба № 205-P на Централната банка на България и инструкциите на отделните сделки на формите на съществуващите форми. Те включват, по-специално, мемориални и извън търговския поръчките баланса, поръчки на кредитни карти и други.
Като общо правило, всички операции по кредитиране или дебитиране на средства от сметките на клиентите трябва да бъдат направени от платежни документи.
Основа за отчитане на сделки на кореспондентски сметки с извлечение от сметката на кореспондент, издаден от банката ТУ (ЕИК, опера) Централната банка на България, ЕО централна банка на България или кореспондентска банка.
При извършване на операции на фондовите пазари, валутните и други пазари, в основата на отчитане на транзакции се изчисляват разрядни центрове на борси, дилъри, доклади за сделки и други документи.
Всички мемориални документи с приложените първични документи, потвърждаващи извършването на банкови операции за съответния ден се наричат документи на деня.
Документите за мемориал на частично заплащане на заявки за плащане и заповеди за плащане на глоби в парични заповеди и Меморандум мемориални варанти публикации и обръщане на ценности и документи, съхранявани в склада или склада, суми повтарящи се думи.
Управление на документи в банка, одобрена от ръководителя на банката.
Нормативни документи, създадени на следните основни изисквания за организацията на работното време и документи в банката:
- Прием, регистриране и размисъл върху счетоводните сметки на същия ден при спазване на всички селище касови документи, получени от банката по време на деня за търгуване;
- документи за уреждане и парични, получени от банката, след като по време на деня за търгуване, по сметки на клиентите, обикновено на следващия работен ден.
Приемане на уреждане кешови полета от клиенти за деня за търговия, незабавно се извършва счетоводни и оперативния персонал или по централизиран начин чрез специални работници. В неоперативен път документи се предадат на банката чрез специално устройство (кутии).
приключване на сделки и парични на частни лица (вложители, пенсионери, хора, които дават различни мнения), направени по време на ден за търговия пряко отговорен изпълнител, извършване на операциите.
Операции за регистрация на кредитите и депозитите, както и за изпълнение на дълг има смисъл да се произвеждат във времето на работа и операция на територията - в следобедните часове.
Предвид гореизложеното във всяка банка е зададен график на работния процес, в който се посочва определен момент (интервал) за асоциации услуги по управление на парични средства, бизнес организации, кредитни и депозит, както и междубанкови сделки и сделки на фондовата борса и преминаването на документи на всички сайтове обработка.
Организация на счетоводството и работа оперативния персонал ден е настроен така, че да се осигури навременното обработване на входящите парични потоци, парични средства и тяхното отразяване в счетоводството на баланса и задбалансови сметки с подготовката на дневния баланс.
Транзакцията на документи между банки в банки и банкови офиси, разположени в съответствие с Регламент 2 N-P.
Вътрешен контрол и одит
Едно от условията за вътрешен контрол е ясно разделение на контролните и изпълнителните функции в управлението на банкова сметка.
Банката осъществява предварителен и последващ контрол на операциите си.
Когато се прилагат контролни операции преди банкови се контролират по време на извършване или до този момент. Повечето банкови операции са обект на предварителен контрол (в брой, в насипно състояние, селище).
Когато получите документи за уреждане изпълнителен парична отговарящ (счетоводител, контрольор) се изисква, за да се провери дали документ е предписано празен формуляр, ако всички онлайн формуляра, предвиден подробности са пълни, точни данни за банковата (в случай на отсъствие - таблични с банкови служители), независимо дали печата и подписа на управителя извлечение от сметката, банковите проби. След това документът трябва да бъде подписан от отговорния служител.
Поръчки по сметките на банковите средства, благородни метали, за паричните потоци печалби и загуби за сметка на просрочените кредити и лихви, дълга отписани на загуба, както и заповеди за затваряне на уреждане, текущи, фискални сметки и заповеди за затваряне кореспондентски сметки, поръчки в счетоводството трябва да има контрол подпис да поправи грешките си. Контрол подпис на видовете операции на висши лица, определени със заповед на банката.
Корекцията на счетоводните записи, направени от обратната обрат. Документът служи като основа за коригиращи записи е от порядъка на корекция. Заповедта се издава в четири екземпляра. Поради факта, че коригиращите окабеляване не е масово, България банка не позволява производството на коригиращи поръчки, използващи компютърни технологии.
Уреждане и парични документи, на които банковите институции да получават и издаване на парични средства и други активи и прехвърляне на средства от една сметка в друга банкова сметка, трябва да имат дата на публикуване и подписите на банкови служители, които са издали документа и да го проверите и документи за тези сделки, при които се изисква допълнителен контрол, - подпис на художника.
След счетоводен контрол се извършва избирателно или тематично - главният счетоводител на банка или упълномощени лица под негов ред.
Организация на контрола и ежедневно наблюдение на изпълнението му във всички области на счетоводни и оперативни средства и парични операции се възлага на главния счетоводител.
Главни счетоводители институции на банки, техните заместници, началници на отдели и инспекторите са длъжни да проследяване на поста редовно, за да се направят допълнителни проверки на счетоводството и оперативната ефективност.
Последващите проверки трябва да се извършват по такъв начин, че работата на всеки служител счетоводство и оперативни проверки като правило, най-малко веднъж годишно.
За да се запази финансовата стабилност на дадена банка, компетентните операции, запазване и нарастване на задълженията, за да се получи достоверна информация за финансовото състояние и състоянието на изпълнителната дисциплина, много банки започнаха да се представим на мястото на одит и счетоводни отдели отдели в рамките на одита на (контрола).
За разлика от отделите за одит и счетоводни отдели за одит и определя по-широка роля. Например, следните задачи могат да бъдат причислени към отдела за одит:
- контрол на рисковете, възникнали;
- контрол на счетоводството;
- контрол на ликвидността на активите и опазване на задължения, свързани със структурата на активите и пасивите;
- декларации за управление и рентабилността.
Основният изходящ одит отдел на документи са:
- бележка за състоянието на нещата в определена сфера на дейност на банката или банковата дейност;
- обърнете внимание на съответствието на операциите на решения на общото събрание на акционерите (акционери) на банката, на борда или на Управителния съвет за изпълнението на заповеди и инструкции на банката;
функция в рамките на одит в различни банки, може да варира значително. Независимо от това, какво банката е по-голям, толкова по-той клоновата мрежа, толкова по-важно е да се извършват контролни мерки.
Хотелът услуги включват:
- производителност на персонала на банката изисква от приложимото законодателство;
- оценка и минимизиране на банковите рискове;
- точно и своевременно отчитане на банкови операции.
Контрол върху дейността на финансовите пазари осигурява спазването-контролера. Контрол за съответствие е част от системата за вътрешен контрол на банката и да се гарантира, че дейността на банката на финансовите пазари в настоящето законодателство.
Банките са длъжни да гарантират строгото опазване на счетоводни документи, които се определят не само документи за икономическата активност на банката, но също така и документите за уреждане и плащане на клиенти на банки.
Отговорност за добрата организация и спазването на установения ред на съхранение на счетоводни документи е в ръцете на мениджърите и главни счетоводители на банката.
Документите се съхраняват на хартиен и електронен носител.
В съответствие с изискванията на Закона "На Счетоводни" документи и доклади за финансовите и икономическите дейности, за най-малко пет години. Член 23 от Данъчния кодекс на България (претенция 8) установи, че организациите са необходими повече от четири години, за да се гарантира безопасността на счетоводните данни и други документи, необходими за изчисляване и плащане на данъци, както и документи, потвърждаващи на придобиване на дохода (за организации - също се произвежда разходи) и платени (удържани) данъци.
При съхраняване на счетоводните регистри следва да се осигури тяхната защита срещу неразрешено петна. Корекция на грешка в счетоводната регистър трябва да бъде обосновано и потвърдено от подписа на лицето, което направи корекцията, като посочва датата на корекция.
В момента, в съответствие с новите правила за отчитане на личните сметки на базата данни в компютъра, че е задължително съкращения в най-малко две различни носители, той трябва да гарантира запазването на информация в рамките на срока, установен за съхранение на съответните документи.
Отчет за неизплатени суми, (назаем) средства, извършвани от софтуер на дневна база, се издава, за да печатате от компютър, когато е необходимо.
Електронни документи се съхраняват в база данни с възможност за премахване на хартията, в съответствие с установените формати на документи. Документи в базата данни са групирани в съответствие с правилата на документи на хартиен носител.
документи банка хартия се съхраняват в килера на банката или в специален архив. В рамките на архива се разпределят отделна стая с ограничено право на достъп до документи.
Помощ за документите, съхранявани в килера и текущата счетоводна архива, се индуцират в присъствието на касата, които са отговорни документи или служител, който отговаря за текущия архив на изискванията, подписана от главния счетоводител или негов заместник (началник на отдел).
Парични списания и дневни баланси Брошури продължение на месеци.
Счетоводни (паметник), подадени документи се съхраняват за всеки работен ден във възходящ ред на номерата задължена баланса сметки. Подбор на документи се извършва на работника или служителя, който е отговорен за документите формацията.
В някои шевове (папки) са поставени касови документи, документи на депозитите на гражданите, кредити на отделните кредитополучатели, сделки с благородни метали, чуждестранна валута и икономическите операции на банката, тъй като тези документи са различни срок на годност.
В съответствие с временния регламент относно правилата за обмен на електронни документи между българските банки, кредитни организации (клонове) и други клиенти на Банк България за населените места чрез Банк България селищната мрежа при работа с електронни документи, използвани при изпълнението на безкасови плащания чрез Банк България селищната мрежа и съхранение, има няколко възможности. Архиви на електронни документи, средства за проверка на коректността на цифрови подписи и други файлове, поддържани в българските институции и участници на банката в контекста на всички входящи и изходящи електронни документи в съответствие с периода на задържане, определен за платежните документи на хартиен носител. Правилата на тези архиви се уреждат от приложимото право, включително и това на Централната банка на България, както и на договора.
Унищожаване на електронни документи, създадени във връзка със съответните данни, програма с едновременно унищожаване на копия от тези документи на хартиен носител.
ръководител на банката назначава специална комисия от служители на банката, на която се основава решението да унищожи документи след изтичане на тяхното съхранение.
Специални служители подготвят доклади за разпределението на делата за унищожаване. Документи разгледани случаи един лист, за да се избегне унищожаването на документи, които имат срок на годност. Унищожава неща aktiruyutsya и списъци на унищожени документи да се съхраняват в архива.
СИП - Опит - Проверка на Комисията от Държавния архив.
Когато изземването на документи организации отговарят на условията, на Централната банка на България, след консултации с правния отдел на Москва банки трябва да копирате оригинали предавани съдебно дело. Главен счетоводител на банката може да осигури копие от подписа му, след сравнение с техните основни случаи преди вдлъбнатината.
На копия на документи поставя главния счетоводител на марка "копие. В документа се отстранява." Скобите документи вместо оригинални документи, поставени копия. В допълнение, в случай на поръчка с акт вдлъбнатина на иззети документи.
Подписано печат